来源/时效说明： 本文数据基于澳大利亚税务局（ATO）2026-27财年税率表、2026年5月12日公布的联邦预算案及相关立法文件，最后更新于2026年7月1日。所有数字以立法生效条款为准。
一、个人所得税——核心税率与免税额
2026-27财年，Stage 3减税继续推进。第二档税率（$18,201–$45,000）从16%降至15%，并已立法确认2027年7月1日起将进一步降至14%。免税门槛保持在$18,200。
当前五个税级：
- $0–$18,200： 免税
- $18,201–$45,000： 15%（即超出$18,200部分每$1缴15c）
- $45,001–$135,000： $4,020 + 超出$45,000部分每$1缴30c
- $135,001–$190,000： $31,020 + 超出$135,000部分每$1缴37c
- 超过$190,000： $51,370 + 超出$190,000部分每$1缴45c
外国居民 无免税门槛，全部收入按30%起步（$0–$135,000：30%，$135,001–$190,000：37%，超过$190,000：45%），且无需缴纳Medicare Levy。
低收入税收抵扣（LITO）： 最高抵扣额$700，在收入$37,501–$45,000之间逐步减少。中低收入税收抵扣（LMITO）已于2022年6月30日终止，不再适用。考虑LITO后，实际免税门槛约为$22,867。
二、Medicare Levy与附加费
Medicare Levy： 税率2%。单身纳税人门槛为$28,011，过渡区间为$28,011–$35,014（按10%比例逐步征收）。家庭门槛为$47,238，每名子女增幅$4,338。
Medicare Levy Surcharge（MLS）： 未持有合规私人医院保险且收入超过门槛者需额外缴费，分三档：
- 单身收入$105,001–$123,000（家庭$210,001–$246,000）：1%
- 单身收入$123,001–$164,000（家庭$246,001–$328,000）：1.25%
- 单身收入超过$164,000（家庭超过$328,000）：1.5%
对于年龄接近31岁的单身华人专业人士，若未购买私人医院保险，MLS是需要重点关注的隐性成本。
三、HECS/HELP还款
2025-26财年起实施边际还款制度，替代旧的分级体系。2026年指数化利率为2.8%（2026年6月1日生效）。还款门槛：
- 还款收入$69,528以下：无需还款
- $69,529–$129,717：超出$69,528部分15%
- $129,718–$186,050：$9,028 + 超出$129,717部分17%
- 超过$186,050：**10%**总还款收入
边际制度意味着工资微涨不再导致还款额大幅跳升，但对高收入者仍有显著影响。
四、养老金（Superannuation）
超级保底费率（SG）： 2026-27财年保持在12%（已达立法上限，无进一步提涨计划）。
Payday Super： 2026年7月1日起，雇主须在每个发薪日后7个工作日内缴付SG——这是实操层面对雇主影响最大的变化。
Division 296税： 2026年7月1日正式生效。总超级余额超过$300万的账户，其收益部分加征15%额外税；超过$1,000万再加征10%。
各类上限指数化调整：
- 优惠供款上限（Concessional）：$32,500（涨至$30,000起）
- 非优惠供款上限（Non-concessional）：$130,000（涨至$120,000起）
- Bring-forward上限：$390,000（涨至$360,000起）
- 转移余额上限（TBC）：$210万（涨至$200万起）
- Division 293门槛：$250,000（不变）
五、公司税
标准公司税率保持30%，基本税率实体（Base Rate Entity，合计营业额低于$1,000万）为25%。
$20,000即时资产抵扣： 2026联邦预算案宣布将$20,000即时资产抵扣永久化，自2026年7月1日起生效。适用条件为：小企业（合计营业额 < $1,000万）、按单项资产计算、可同时抵扣多项资产。资产价值超过$20,000的，可纳入简化折旧池（首年15%，后续年度30%）。注意该措施2026年7月时已公布但尚未立法。
六、资本利得税（CGT）——2027重大改革前瞻
当前规则： 个人和信托持有资产超过12个月的，可享受50%CGT折扣。
FRCGW预扣税： 自2025年1月1日起，所有澳洲应税不动产出售时，买方须预扣售价的**15%**代缴ATO。无最低房价门槛，除非卖方提供ATO完税证明或变更通知。这是以预缴方式运作，最终报税时多退少补。
2027年7月1日起的重大变化：
- 50%CGT折扣将被成本基指数化 + 30%最低税负底线取代
- 1985年9月19日前取得的资产（Pre-CGT）将被纳入税网
- 新建房屋：首次投资者买家可在旧50%折扣和新指数化方法之间选择
- 负扣税隔离： 2026年5月12日晚7:30后购入的建成住宅，租金亏损仅可用于抵扣租金收入或住宅CGT，不可抵扣其他收入
自由裁量信托30%最低税： 自2028年7月1日起实施，2027年7月1日至2030年6月30日为重组过渡窗口。
常见问题
Q1：2026-27财年我年薪$100,000，大概要缴多少税？ A：$100,000位于$45,001–$135,000税级。计算：$4,020 + 30% × ($100,000 – $45,000) = $4,020 + $16,500 = $20,520（不含Medicare Levy）。加上2% Medicare Levy（$2,000），总计约$22,520。
Q2：Medicare Levy Surcharge可以不缴吗？ A：可以。购买合规的私人医院保险（Hospital Cover）即可免缴MLS。对高收入单身华人而言，对比MLS成本与保费后，通常购买基础医院险更划算，且可避免终身健康保险附加费（LHC Loading）。
Q3：$20,000即时资产抵扣对所有企业都适用吗？ A：仅适用于合计营业额低于$1,000万的小企业。每项资产单独计算，不限资产数量。若资产价值超过$20,000，可纳入简化折旧池。该措施截至2026年7月虽已公布但尚未立法，建议关注ATO最新动态。
Q4：Pre-CGT资产被纳入税网，影响有多大？ A：2027年7月1日起，1985年9月19日前取得的资产，在那之后的增值部分将首次被征税。这对于持有家族传下来的老房产、长期持有大宗资产的投资者影响极为重大，建议提前规划。
Q5：Payday Super对我有什么影响？ A：如果你是雇员，雇主必须在每次发薪后7个工作日内为你缴SG。你可以更频繁地查看Super账户的供款情况，延迟缴款将更容易被发现。如果你是雇主，则须调整发薪流程确保合规。
