来源/时效说明： 本文税率数据来自ATO 2026-27财年官方税率表，反映Stage 3减税第二阶段调整。2026-27财年从2026年7月1日至2027年6月30日。
核心变化速览
2026-27财年针对个人纳税人的关键变化只有一项：第二档税率从16%降至15%（适用于$18,201–$45,000区间的收入）。免税门槛维持$18,200不变，其余各档税率和门槛均无调整。这一变化是2024年7月开始实施的Stage 3减税的第二阶段——2027-28财年还将进一步降至14%，届时第二档将比2023-24财年（19%）降低5个百分点。
完整税级表（澳洲居民）
| 应课税收入范围 | 应缴税额 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 免税 |
| $18,201 – $45,000 | 超出$18,200部分，每$1缴15c |
| $45,001 – $135,000 | $4,020 + 超出$45,000部分，每$1缴30c |
| $135,001 – $190,000 | $31,020 + 超出$135,000部分，每$1缴37c |
| 超过$190,000 | $51,370 + 超出$190,000部分，每$1缴45c |
注意，以上为"仅所得税"、不含Medicare Levy（2%）。外国居民的税级表不同：无免税门槛，$0–$135,000按30%，$135,001–$190,000按37%，超过$190,000按45%，且不缴Medicare Levy。
LITO（低收入税收抵扣）
低收入税收抵扣（Low Income Tax Offset）最高额**$700**，适用于应纳税收入在$37,500以下的纳税人。在$37,501–$45,000之间，每超出$1抵扣减少5c；在$45,001–$66,667之间，从$325开始，每超出$1减少1.5c；收入$66,668以上不再享有LITO。
考虑LITO后，实际免税门槛约为**$22,867**——意味着收入在此水准以下的纳税人，无需缴纳一分钱所得税。
已终止的中低收入税收抵扣（LMITO）不会在2026-27财年恢复。
Medicare Levy与附加费（MLS）
Medicare Levy是几乎所有纳税人都需缴纳的2%。单身纳税人收入低于**$28,011完全免除；收入在$28,011–$35,014之间按10%**的过渡费率逐步计入（即仅对超出门槛部分征税）；达到$35,014以上则按全额收入的2%缴纳。
家庭门槛为**$47,238**，每增加一名受抚养子女，门槛上调$4,338。
Medicare Levy Surcharge针对未购买合规私人医院保险且收入超标者，单身人士三档：
- Tier 1：收入$105,001–$123,000，额外1%
- Tier 2：收入$123,001–$164,000，额外1.25%
- Tier 3：收入超过$164,000，额外1.5%
年轻华人专业人士（尤其是单身、收入在$100K–$140K区间）应特别关注：购买基本Hospital Cover往往比缴纳MLS更经济。
四个典型收入实战算税
以下均假设为澳洲居民、单身、无私人医院保险（需缴MLS）、不考虑其他抵扣项。
年薪$60,000：
- 所得税：$4,020 + 30% × ($60,000 – $45,000) = $8,520
- Medicare Levy：2% × $60,000 = $1,200
- MLS：收入低于$105,000，无需缴纳
- 到手约：$60,000 – $8,520 – $1,200 = $50,280
- 有效税率（含ML）：16.2%
年薪$100,000：
- 所得税：$4,020 + 30% × ($100,000 – $45,000) = $20,520
- Medicare Levy：2% × $100,000 = $2,000
- MLS：收入低于$105,000，无需缴纳
- 到手约：$100,000 – $20,520 – $2,000 = $77,480
- 有效税率（含ML）：22.5%
年薪$150,000（触发MLS）：
- 所得税：$31,020 + 37% × ($150,000 – $135,000) = $36,570
- Medicare Levy：2% × $150,000 = $3,000
- MLS：$123,001–$164,000档位，1.25% × $150,000 = $1,875
- 到手约：$150,000 – $36,570 – $3,000 – $1,875 = $108,555
- 有效税率（含ML+MLS）：27.6%
年薪$200,000（最高MLS档）：
- 所得税：$51,370 + 45% × ($200,000 – $190,000) = $55,870
- Medicare Levy：2% × $200,000 = $4,000
- MLS：收入超过$164,000，1.5% × $200,000 = $3,000
- 到手约：$200,000 – $55,870 – $4,000 – $3,000 = $137,130
- 有效税率（含ML+MLS）：31.4%
常见问题
Q1：我持临时签证（如485/482/500）在澳洲工作，税率一样吗？ A：如果你是澳洲税务居民（通常居住满183天），适用居民税率表。如果是非税务居民，无免税门槛且起步税率为30%，但不缴Medicare Levy。具体身份需综合签证、居住时间、家庭和社会联系等因素判定。
Q2：我同时有全职工作和兼职收入，税率如何计算？ A：澳洲个人所得税按全年总收入累计计算。你有两份工作不影响税率本身，但可能因雇主按各自收入代扣代缴而导致年末退税时需补税（因为两份工资的单次预扣各按较低税率计算）。
Q3：2026-27年申请LITO需要额外操作吗？ A：无需单独申请。ATO在年度报税时会自动计算并应用LITO。你只需正常提交Tax Return即可。LITO是非退还型抵扣——只能将应缴税额减至零，不会产生退税。
Q4：Stage 3减税的第二档降税到底省了多少？ A：以年应税收入$45,000为例：旧19%税率时第二档（$18,201–$45,000）税额为$5,092；2026-27年15%税率下税额为$4,020，节省$1,072。2027-28年14%税率下将进一步降至$3,752，届时比2023-24年共节省$1,340。
